أهداف قائمة التدفقات النقدية

مفهوم قائمة التدفقات النقدية

تُعتبر أحد أهم أنواع القوائم المالية الثلاثة، وهي عبارة عن بيان مالي يُلخص مقدار النقد الذي يدخل ويخرج من وإلى الشركة، يَمنح هذا البيان مزيدًا من المعلومات حول مقدار رأس المال العامل المُتاح خلال فترة زمنية معينة، وتشمل القائمة على جميع الأموال التي يتم كسبها من المبيعات؛ ولكن لا تشمل هذه الأموال المبيعات التي تتم عن طريق الائتمان التي لم يتم دفع ثمنها بالفعل، وبالمُقابل فإنّه لن يتم تسجيل المعلومات عن الأموال التي تمَّ شراء المواد الخام والعناصر الأخرى عن طريق الائتمان لأنها لم يتم دفع ثمنها بالفعل، وباختصار إنّ بيانات التدفق النقدي هي مقياس لمدى قدرة الشركة على توليد النقد لتمويل نفقات التشغيل ودفع التزامات الديون.

أهمية قائمة التدفقات النقدية

تُعد بيانات التدفق النقدي جُزءًا أساسيًا من التحليل المالي، وذلك لثلاثة أسباب توّضح كما يلي:

• تُظهر السيولة الخاصة في الشركة وهذا يعني أنْ نعرف بالضبط مقدار التدفق النقدي التشغيلي المتوفر في الشركة وفي حال تم الاحتياج للمال فالقائمة توضح للشركة ما يمكن تحمله وما لايمكن تحمله.
• تُوّضح التغيرات في الأصول والخصوم وحقوق الملكية من خلال توضيح التدفقات النقدية الخارجة والتدفقات النقدية الداخلة والنقد المحتفظ به، وتُعد هذه الفئات هي جوهر المحاسبة وتُشكل معًا معادلة محاسبية تُتيح قياس أداء الشركة.
• تَسمح بالتنبؤ في التدفقات النقدية المستقبلية ويمكن استخدام بيانات التدفق النقدي لإنشاء توقعات التدفق النقدي بحيث يمكن التخطيط لمقدار السيولة الذي ستتوفر في الشركة في المستقبل، بالإضافة إلى أهمية التنبؤ في وضع خطط عمل طويلة الأجل.

الهدف الرئيسي من إعداد قائمة التدفقات النقدية هو تزويد مستخدمي البيانات الحسابية بمعلومات عن النقد المستلم والنقد المدفوع خلال الفترة المالية، وبالتالي يمكن الاعتماد على مثل هذه المعلومات لتوقع قدرة الشركة في الحصول على التمويل اللازم من نقد أو ما يشابهه، حيثُ أنّ التدفقات النقدية التاريخية تساعد كأساس لتوقع التدفقات النقدية المستقبلية، وفيما يلي توضيح أهداف قائمة التدفقات النقدية:

• توفير معلومات عن المتحصلات النقدية والمدفوعات النقدية في فترة محدودة.
• توفير معلومات وفقًا للأساس النقدي من خلال الأنشطة التشغيلية والأنشطة الاستثمارية والأنشطة التمويلية.
• تساعد المستثمرين في تقييم مقدرة المنشأة الاقتصادية على توليد تدفقات نقدية إيجابية في المستقبل، وتقييم مقدرة المنشأة الاقتصادية على الوفاء بالتزاماتها، ومقدرتها على توزيع الأرباح، ومدى حاجتها إلى تمويل خارجي، وتقييم السيولة أي توضيح مدة الفترة التي يستغرقها تحويل الأصول الى نقدية ومدة الفترة اللازمة لتوفير النقدية اللازمة لسداد الخصوم.
• تُساعد الدائنين في قياس اليُسر المالي، الذي يقيس مدى قدرة المنشأة على سداد ديونها، ومقابلة مدفوعاتها عند الاستحقاق، وتقديم المعلومات التي توفرها قائمة التدفق النقدي في تفسير بعض التساؤلات المطروحة من قبل المستثمرين.